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Q:開一張二聯發票,發票含稅總金額為288,077元。申報401表會顯示銷售額總計274,359元,稅額13,718元。問題1:申報營所稅時,在01營業收入欄,是要填寫274,359還是288,077?問題2:採用擴大書審申報,在第一頁編號60的課稅所得額,是要填寫自行依法調整後的金額嗎?(帳載結算是虧損,所以自行依法調整成符合擴大書審的純益率)

財政部臺北國稅局表示,獨資組織營業人轉讓或變更負責人時,雖然營業稅稅籍沒有註銷,但原負責人將其存貨及固定資產轉讓與新負責人時,仍應視為銷售貨物依法課徵營業稅。  該局說明,依加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第2款及同法施行細則第19條規定,營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物,應視為銷售貨物並按時價開立統一發票。獨資組織營業人對外雖仍以所經營之商號名義營業,實際上屬獨資出資人個人之事業,應以該獨資經營之自然人為權利義務主體。當獨資營業人之負責人變更,原負責人將存貨及固定資產轉讓與新負責人時,其權利義務已由原負責人移轉至新負責人,依上開規定,應按時價開立統一發票報繳營業稅。至受讓人取得該進項發票所支付之進項稅額,可申報扣抵銷項稅額。  該局舉例說明,A獨資商號係使用統一發票之營業人,其負責人甲與受讓人乙簽訂讓渡契約,約定將該商號之經營權轉讓予乙,甲將其價值100萬元之存貨及固定資產移轉給乙時,視為銷售貨物,應以A商號名義開立銷售額為100萬元,稅額為5萬元之三聯式統一發票交付與受讓人乙(統一發票買受人欄仍記載為A商號),並依法報繳營業稅,至受讓人乙取得該進項發票可申報扣抵銷項稅額。  該局提醒,獨資組織之營業人變更負責人時,應特別注意相關規定,以免因漏開統一發票而遭受處罰。

Q:不好意思,想詢問有關中小企業研發投資抵減的流程。 110年於2-6月有向經濟部申請投資抵減,於111年年初收到經濟部函寫已轉交國稅局,應以國稅局之核定結果為準。 想請教... 1.接下來流程是公司要在五月申報營所税時,填申報書第95項? 2.選規定抵減自當年度起三年內各年度應納營利事業所得稅額。是從今年申報110年的營所稅開始抵用三年? 3.公司是否也可以在今年再次申請一次投資抵減?因為都還是處於研發狀態。 謝謝您。 中小企業同一課稅年度所從事研究發展之支出,得選擇以下列方式之一抵減應納營利事業所得稅額,並以不超過該中小企業當年度應納營利事業所得稅額百分之三十為限: 一、於支出金額百分之十五限度內,抵減當年度應納營利事業所得稅額。 二、於支出金額百分之十限度內,抵減自當年度起三年內各年度應納營利事業所得稅額。

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